本文作者
纽星达·堪培拉Kristy+如是会计师事务所Andy
（文末有免费退税福利哟~）
前言
491签证已经落地半年有余，从实施以来，除了政策和申请方面的问题之外，我们被问到最多的就是关于税收收入（taxable income）的规定。移民局要求491签证申请人三年的taxable income每年都需要达到A$53,900，三年后才可以转191PR签证。
而临近财年末，我们邀请到了非常专业的如是会计师事务所，与我们一起为众多正在考虑或者已经拿到491签证的申请者，分析一下491的政策和走向，以及如何达到taxable income的要求。
目录
• 491签证回顾
• 堪培拉ACT 491与190有何不同？
• 堪培拉ACT 491解读
• taxable income是什么？
• 如何达到taxable income的要求？有哪些不为人知的投资可算作taxable income？
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491签证简要回顾
2019年11月16日，移民局宣布新的偏远地区技术移民签证正式实施，其中包括备受关注的491类别偏远地区技术工作临时居住签证和494类别偏远地区雇主担保临时居住签证。491签证是一个五年的临时居住签证，其中三年满足在偏远地区生活工作，并且达到税收收入（taxable income）每年A$53,900即可转191PR签证。在目前整个移民政策紧缩的大环境下，491签证成为了不少申请人的选择。各州州政府也推出了相应的政策，申请人可以根据自己的情况及目前的居住地来选择适合自己的州担保政策，从而申请州政府提名，拿到永居签证。
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堪培拉ACT 491与190有何不同？
回首过去的2019年，大部分堪培拉的申请人选择的依旧是ACT州担保190签证。ACT作为第一个推出Matrix打分系统的州，本州申请人通过满足移民局的EOI打分系统（满足65分）和Matrix分数（20分入池，分数由高往低发放邀请）来获得州政府提名，进一步拿到永居签证。
自2020年1月1日起，ACT州政府更改了190 nomination pathway的申请条件，它要求申请人满足以下条件：
1、申请人在递交Matrix之前需要在ACT连续全职工作满足六个月，每周满足至少35小时的工作时长，薪资水平要符合最低工资标准及行业标准。
2、以下三个条件需要满足其一：
a. 申请人的提名职业是在堪培拉Open List上。例如：Graphic Designer，Web Developer，大部分工程职业等。
b. 申请人现持有雇主担保类签证，即457/482签证持有者。
c. 申请人在堪培拉连续居住五年，其中每年允许离开堪培拉三个月。例如申请人过去五年离开堪培拉总计九个月，申请人需要住满五年九个月才能递交Matrix申请。
相比从前堪培拉的州担保申请条件，此次更改的确加大了难度。尤其是对于大部分堪培拉本地的会计专业并且仅有两年学习及居住的申请人。所以这部分申请人将目光及重心放在了491上。
与此同时，ACT州政府也公布了491 nomination pathway的门槛条件，在依旧采用Matrix打分系统的情况下，491的申请门槛条件相对190而言，会轻松许多。
491 申请条件如下：
申请人在递交Matrix之前需要满足在堪培拉连续三个月的居住及工作，工作要求为每周20小时即可，同时薪资水平也要符合最低工资标准及行业标准。
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堪培拉ACT 491解读
相比190要求申请人需要满足每周35小时的工作条件，491要求每周20小时适合持有学签的申请人。如果大家在学习期间，能够凑满每周20小时的工作，即可争取毕业后尽快递签（温馨提示：切勿持有学签期间，超时打工）。
目前移民局给到各州的移民配额是非常可观的，虽然2019-2020本财年ACT州政府对于491的配额发放是比较保守的（共200个）。但在下一个财年，配额会有所增长，届时491与190的发放比例约为6：4或5：5，具体各州可根据情况自行调整。
对于目前不满足190门槛条件的申请人，不必气馁，相较严苛的190，对于刚毕业的学生，或者居住时间没有那么长的申请人来讲，可以考虑491。
关于堪培拉491/190，或者其他任何签证移民留学申请的问题，都可以添加本文作者Kristy微信进行咨询！↓↓↓
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taxable income是什么？
A$53,900这个数字刚刚颁布时，不少人认为如此高的收入算是一个极大的挑战。但是站在会计师的角度来看，A$53,900的taxable income也并非“难于登天”。下面我们针对这个问题展开深入的探讨。
首先，大家在看到政策时，往往只在谈论53900这个数字，却忽视了对更为重要的“taxable income”的解读。根据ATO的定义“Taxable income is calculated as the difference between an assessable income and deductions.”。
简而言之，用一个公式表示就是
taxable income = assessable income – allowable deductions
• 其中assessable income可以简化地理解成总收入，也就是纳税人当年从各方各面收到的需要被征税的收入。由于澳大利亚是一个税收大国，纳税人几乎所有的收入都会被纳入征税范围。
• 其中allowable deductions可以理解为纳税人为了获得收入而产生的费用，这些费用在税法允许的范围内可以抵减assessable income。具体的allowable deductions的申报涉及较为复杂的税法知识，我们在此不赘述。专业是会计师可以帮助客户，在合理合法的范围内，最大程度地调整allowable deductions，从满足taxable income要求，达到移民局相应的要求。
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如何达到taxable income的要求？
正如我们上文提到的，想要达到taxable income的要求，首先要着重于assessable income的分析解读。下图简要总结了，广大潜在移民申请者群体常见的assessable income。
根据上图我们可以看到，工资收入只是assessable income的其中一种，即使工资收入较低的情况下，只要其他类别的收入足够多，也完全能得到很高的assessable income。下面我们用三个虚构的例子来具体阐述这个问题。
例一
A是一位刚刚毕业的金融专业硕士学生，毕业后希望通过491最终拿到永居身份，A有如下几个方面的收入。
• A在大学当tutor，年薪约A$30,000澳币；
• A同时在一家补习机构任教，补习机构并未把A雇佣为正式员工，而是把一门金融课程的教学任务外包给了A，在签订合时A向补习机构提供了ABN号码，双方约定薪资为每小时80澳币，每年200小时。合计A$16,000；
• A还私下给学弟学妹补课，价格是每小时50澳币，每年工作150小时，合计A$7,500；
• A的银行存款获得利息A$300；
• A同时还受雇于一家中国的在线财经培训机构，作为CFA证书的网络课程兼职讲师，年薪为A$10,000。
综上，A在没有一份全职工作的情况下，凭借着自己讲课收入使得自己的assessable income达到了A$58,800，在适当抵减allowable deductions之后，taxable income也能达到A$53,900。
例二
B同学家庭条件较好，来澳留学之后父母就为B在市中心地段购置了一套公寓供B自住。B毕业之后想要申请永居身份。
• B搬出了自己的公寓在外租房居住，B把自己的公寓以每周A$700的价格出租。每年获得租金收入$36,400；
• 同时B在一家超市当理货员，年薪A$15,000；
• 其他时间，B做送餐工作，在外卖平台上抢单送餐，每年收入约A$10,000。
综上，B凭借自己的投资房和劳动所得，也使得自己的assessable income达到了A$61,400，在适当抵减allowable deductions之后，taxable income也顺利达到A$53,900。
例三
C同学的家族在国内有多年的经商经历，C毕业后在家人的帮助下做起了小生意，为了减小前期投资和房租压力，C涉足的是搬家行业。
• 搬家业务年收入A$80,000，由于C自己全职为这个生意工作，既当司机又当搬运工故运营成本较低为A$20,000，该业务年净利润A$60,000。
所以，C凭借自主创业使得assessable income达到了A$60,000，跨过了A$53,900的门槛。
总的来说，获得收入的方式有千千万万种，找全职工作只是其中之一。如果能得到一份薪酬稳定的全职工作固然是幸运的，但是如果找工作遇到一些困难，不必过分焦虑，每个人都有机会根据自己的实际情况，创造稳定的收入来跨过A$53,900的491门槛。
如是集团（Solution In）是澳洲注册会计师事务所，成员为澳洲注册会计师，澳洲国家注册会计会及税务师，澳洲税务局注册税务师，澳洲工商局注册代理……任何关于税务、理财、投资方面的问题，均可以添加微信进行咨询。
福利来袭！
文章发出后，第一位在纽星达·堪培拉缴纳491服务费的朋友，将获得一人次由如是会计师事务所提供的“免费个人报税”名额！（添加我们的顾问了解详情）
资料来源：
澳大利亚移民局（Department of Home Affairs）
https://immi.homeaffairs.gov.au/what-we-do/skilled-migration-program/skilled-visa-newsletters/september-2019
堪培拉州政府官网
http://www.canberrayourfuture.com.au/portal/migrating/article/skilled-visa-act-nomination/
澳大利亚税务局（Australian Taxation Office）
https://www.ato.gov.au/Non-profit/Your-organisation/In-detail/Income-tax/Mutuality-and-taxable-income/?page=7
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